В 2025 году наступают важные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся плательщиков упрощённой системы налогообложения (УСН). Согласно новым правилам, если выручка налогоплательщика, использующего режим УСН, включая освобождённых от уплаты налога, превысит 60 миллионов рублей за отчетный период, то с следующего месяца после достижения этого порога организация или индивидуальный предприниматель обязаны начать начислять налог на добавленную стоимость (НДС). Это нововведение существенно меняет налоговую нагрузку для компаний, ранее находящихся в зоне упрощённой системы, поскольку НДС предполагает обязательство по начислению налога на добавленную стоимость с каждой реализации товаров или услуг и его последующем перечислении в бюджет.
При этом применять необходимо стандартные ставки НДС — 20% и 10%, либо пониженные ставки, предусмотренные законодательством, если выполнены соответствующие условия. Например, пониженная ставка в 10% применяется к некоторым продуктам питания, медикаментам или услугам. Такая нормативная новация направлена на уточнение налоговых правил и создание более прозрачной налоговой системы, где четко регулируются пороги выручки и порядок перехода на обязательное начисление НДС.
Важно отметить, что данный порог — 60 миллионов рублей — действует как критический показатель, по достижении которого налогоплательщик обязан добровольно или по требованию налоговых органов перейти на уплату НДС. В связи с этим, компаниям и ИП необходимо тщательно учитывать свою выручку в течение года и заблаговременно планировать финансовую стратегию, чтобы подготовиться к нововведениям и избежать возможных штрафных санкций или ошибок при уплате налогов. Правильное понимание и своевременная подготовка помогут избежать налоговых рисков и обеспечат соблюдение новых требований законодательства.
